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我对这份逃税罪刑事判决书完全不能苟同

我对这份逃税罪刑事判决书完全不能苟同作者：许义娜律师（注册会计师/注册税务师）亲自办案的律师手机/微信 13189013312 今天，黄律师微信发给我一篇公众号，其内容是一份偷税罪刑事判决书。黄律师对此向我请教与讨论该案判决程序是否合法？这篇公众号归纳提炼了本判决书观点，并将这个观点作为文章题目《公安机关对自行发现的逃税线索可以直接侦查》。对此，笔者完全不能苟同。该案基本情况：【公诉机关指控】 2014年4月至2016年10月，被告单位某物资贸易有限公司（本文以下简称物...

发布日期2020/12/13 10:59:57阅读()
虚开增值税专用发票案中的交易真假之辩——办理刑事案件，需要科学精神

虚开增值税专用发票案中的交易真假之辩 ——办理刑事案件，需要科学精神作者：许义娜律师（注册会计师/注册税务师）亲自办案的律师手机/微信 13189013312 某虚开增值税专用发票案，原一二审法院均认为涉案交易是虚假的，主要理由就是涉案交易发生时，当事人的公司名下只有不到2万吨的铁矿石，且所有权已经被抵押转移，所以，并没有铁矿石可以用于涉案交易。该案是在二审终审后才找到笔者的，聘请笔者代理申诉。笔者在申诉状中对上述问题做了详细的证据引述（含客观证据）和阐述，结论就...

发布日期2020/10/7 19:01:58阅读()
典型案例评析之——周正毅虚开增值税专用发票案

典型案例评析之 ——周正毅虚开增值税专用发票案作者：许义娜律师（注册会计师/注册税务师）亲自办案的律师手机/微信 13189013312 【引言】本案一审审判决犯虚开增值税专用发票罪，二审维持原判，但我们不认同，根本原因就是农凯集团的行为不可能导致国家税收损失，没有侵害本罪的法益。具体理由我们将在【许义娜律师评析】部分进行阐述。【案情介绍】周正毅是上海农凯发展(集团)有限公司（以下简称农凯集团）实际控制人。检方指控， 1999年至2003年间农凯...

发布日期2020/5/5 21:08:12阅读()
院士李宁一审判贪污刑期12年，二审还能怎么辩？

作者：许义娜律师（注册会计师/注册税务师）亲自办案的律师手机/微信 13189013312 中国工程院院士中国农业大学教授李宁被控贪污的案件，笔者因“十五名院士联名致信最高法呼吁尽早审结”、“院士李宁被捕第五年博士生们依旧保留合影C位”、其本人坚持无罪等时不时看到的信息，但又完全不知案情，因而，对本案颇为好奇并留意。 2020年1月3日吉林省松原市中级人民法院公开，李宁被判12年。宣判后，该案审判长就李宁等贪污一案答记者问，尚未生效的一审判决也居然上了裁判文书网，可见一审法院底气十足...

发布日期2020/1/15 23:06:31阅读()
加多宝、广药看过来，你们29亿王老吉商标案该如何打？

加多宝、广药看过来你们29亿王老吉商标案该如何打？作者：许义娜律师（注册会计师/注册税务师）亲自办案的律师手机/微信 13189013312 2014年开打的“王老吉”商标侵权纠纷案，因“王老吉”商标价值巨大，请求的诉讼赔偿标的高达29亿，引发公众广泛关注，被称为中国商标第一案。自2014年5月广药集团起诉，2018年7月一审广东省高级人民法院判决赔偿14.4亿，至2019年6月最高人民法院裁定撤销一审判决发回重审，已是持续5年7个月，至今未有定论。该案的走势跌宕起伏，对最高法...

发布日期2020/1/15 21:59:51阅读()
民事案中，财税律师如何与鉴定人硬刚会计专业能力

民事案中，财税律师如何与鉴定人硬刚会计专业能力作者：许义娜律师（注册会计师/注册税务师）亲自办案的律师手机/微信 13189013312 【笔者按】：该案是我3年前经办的损害赔偿案，中宇公司是东北一家大型集团设在南方的加工厂。工厂旁边在修高速公路，某一天高速公路施工单位修路塌方，导致中宇公司的有个车间垮了一角，工厂被迫停工。于是中宇公司向路桥施工单位、工程管理处、工程咨询公司提起索赔诉讼。法院不采纳之前已有的《信A报告》（该司法会计报告鉴定的损失是800多万），而是另起炉灶，委托另一家会计师事...

发布日期2019/11/13 14:28:16阅读()
所谓买卖发票的点数子虚乌有

所谓买卖发票的点数子虚乌有作者：许义娜律师（注册会计师/注册税务师）亲自办案的律师手机/微信 13189013312 笔者按：这是某虚开案二审辩护词的一段节选，反驳《起诉书》《一审判决书》关于被告的公司是买卖发票的空壳公司的认定——按3.6%的点数购买进项发票，按4.2%点数出售发票。【二审辩护词的一段节选】本案，买卖发票点数的说法，来源于税务机关，然而，却与客观事实不符。税务机关的《情况说明》下结论，上诉人支付3.6%手续费购买进项发票，收取4.2%手续费出售发票。 &nb...

发布日期2019/11/11 16:26:26阅读()
胡乱挥刀的鉴定杀手——对某虚开增值税专用发票案的司法会计鉴定意见之我见

胡乱挥刀的鉴定杀手 ——对某虚开增值税专用发票案的司法会计鉴定意见之我见作者：许义娜律师（注册会计师/注册税务师）亲自办案的律师 13189013312 【笔者按】整整半年没有写文章放网上了，这半年确实是忙于办案，有些案反反复复跑了很多路，写了很多意见。算了一下，上个月五月份就写了5个案件的辩护意见或是法律意见，加起来大约7万字。所以，虽然很多时候都有想法、感触，但对手上的案件牵牵念念，心思都在案件上，没时间也静不下心来写作。然而公众号荒芜太久也是不行的，所以简易行事，取巧，找篇现成的摘录其中内容。由于受...

发布日期2019/6/12 10:27:04阅读()
虚开骗税案启动再审，纪先生的苦难终将结束

【非经本律师授权，谢绝转载】虚开骗税案启动再审，纪先生的苦难终将结束作者：许义娜律师（注册会计师/注册税务师）亲自办案的律师 13189013312 8月接到了林小姐的电话，某省高院已裁定她的先生——纪先生的申诉案件重审，发回原终审法院再审。11月，纪先生的案件将在原终审法院开庭审理，被判决10年有期徒刑已服刑已经3年多的纪先生，回家的日子指日可待。当然，我们更希望看到的结果是无罪。纪先生是外省人，在该省某市设立了一家贸易公司，经营出口业务。2013年被刑事拘留，1个月后取保候审，2015...

发布日期2018/11/12 22:01:54阅读()
“不正常”程序 ≠ 违法犯罪——某虚开增值税专用发票罪辩护词节选

【非经本律师授权，谢绝转载】 “ 不正常 ”程序 ≠ 违法犯罪作者：许义娜律师（注册会计师 / 注册税务师）亲自办案的律师 13189013312 某虚开增值税专用发票案，一审法院判决构成犯罪。一审法院判决有罪的理由其中之一，认为被告单位的操作程序“不正常”。以下是笔者从二审辩护词（共二十一节，3.5万字）摘录的一节，第四节《“不正常”程序≠违法犯罪》，该节是对一审判决“不正常”程序的理由的专门回应。该案，二审已裁定发回重审。 1、一审判...

发布日期2018/6/23 11:17:40阅读()
某骗税虚开刑案许义娜律师对《稽查意见》的质证意见

【尊重原创，未经授权，谢绝转载】某骗税虚开刑案许义娜律师对《稽查意见》的质证意见作者：许义娜律师（注册会计师 / 注册税务师）亲自办案的律师 13189013312 作者按：相当部分税务犯罪刑案，公诉方证据均有税务机关执法文等，笔者多个案件中均有对税务执法文书的结论提出异议，法庭虽有采纳，但在裁判文书上并不直接对税务执法文书作出评判。本案判决书是笔者遇到的第一份对税局执法文书予以评判的判决书。本案，从侦查机关的《起诉意见书》，到公诉机关的《起诉书》，再到一审法院的《判决书》，各机关对事实的指控以及认定...

发布日期2018/2/22 11:48:00阅读()
某19亿虚开增值税专用发票案许义娜律师的二审辩护词——对本案的判断只需要常识

【尊重原创，未经授权，谢绝转载】某19亿虚开增值税专用发票案二审辩护词 ——对本案的判断只需要常识作者：许义娜律师（注册会计师/ 注册税务师）亲自办案的律师 13189013312 【基本情况】某燃油集团公司以及集团中4家公司被控虚开增值税专用发票19.72亿。W市中级人民法院一审判决构成虚开增值税专用发票犯罪，对5家公司判处罚金，对集团实际控制人、财务总监、财务副总监、审计总监判刑。二审由该省高级人民法院开庭审理，裁定撤销一审判决，发回重审。许义娜律师...

发布日期2017/10/6 22:54:12阅读()
一件虚开增值税专用发票案，许义娜律师写给检察官的信

【尊重原创，未经授权，谢绝转载】一件虚开增值税专用发票案，许义娜律师写给检察官的信作者：许义娜律师（注册会计师 / 注册税务师）亲自办案的律师 13189013312 尊敬的郑检察官，您好！我是李某某的辩护律师，感谢您非常认真研究了我之前提交给贵院的《请求不予起诉律师意见》，更是特别感谢您还能够当面听取辩护律师的意见。在此提笔，是因为有些想法还是需要与您进一步沟通。基于规则和逻辑，我认为，刑事思维和民商思维在经济类刑事案...

发布日期2017/6/21 17:15:09阅读()
虚开增值税专用发票罪辩护词

【尊重原创，未经授权，谢绝转载】虚开增值税专用发票罪辩护词作者：许义娜律师（注册会计师 / 注册税务师）亲自办案的律师 13189013312 【笔者按】：该案是笔者在2014年办理，是笔者经办的案件中案情最简单，卷宗数量最少，同时也是收费最低的一件虚开增值税专用发票案，但笔者仍然不敢也不能辜负当事人及家属的信任和期予，一如既往殚精竭虑，竭尽所能，深耕细作，深思熟虑，不敢有一丝懈怠，在二审辩护中倾注了满满的心血和责任，最终辩护观点为二审法院所采纳，量刑从10年改判...

发布日期2017/6/8 17:59:31阅读()
许义娜律师应北京律协邀请为北京律师主讲《虚开增值税发票犯罪辩护实务》

许义娜律师应北京律协邀请为北京律师主讲《虚开增值税发票犯罪辩护实务》作者：许义娜律师（注会/注税）13189013312 在全面营改增，税务犯罪激增的大背景下，为提升北京地区律师的税务犯罪辩护水平，北京市律师协会在2017年3月31日至4月1日举办了《增值税原理、政策及法律风险防范》培训班。培训活动在美丽的雁栖湖畔北京市律师学院举行，北京市律协邀请北京天驰君泰律师事务所王家本律师，北京理工大学法学院廖仕梅教授，北京市盈科（广州）律师事务所许义娜律师，联袂为北京律师讲课。王家本律师常年担任国家税务总局法律顾问，王律师从税务机关的角度出发重点分...

发布日期2017/4/9 11:45:28阅读()
许义娜律师谈逃税案件的辩护方法与思考（附法官、律师点评）

许义娜律师谈逃税案件的辩护方法与思考（附法官、律师点评） ——东方刑辩-之江论坛·第51期作者：许义娜律师（注会、注税）13189013312 【时间】2016年11月26日晚 8：00—9：30 【直播】东方刑辩-之江论坛（二群）【转播】东方刑辩-之江论坛（一群）、『宁夏法律人』法客帝国、杭州市律协刑诉委、市律协刑法委、京衡刑事部、文瑞刑辩专业论坛、文瑞律师实务论坛【方式】语音直播【主讲人】许义娜律师【主持人】胡寒【点评嘉宾】计时俊律师陈立强律师虞伟华&nbs...

发布日期2017/3/25 13:45:16阅读()
企业如此隐匿收入金税三期一览无遗

企业如此隐匿收入金税三期一览无遗作者：许义娜律师税务律师（注会/注税）今天接到一家外省企业的咨询电话，了解案情后，TOP税务律师只能表示无能为力，提供不了法律帮助。该企业的这种情况应该是在过去很长一段时间相当的普遍，在现在以及今后一段时间也会有很多企业还在这么做，就是对购进商品的销售只申报采购成本和进项，不申报销售收入和销项不申报，隐匿收入以逃避纳税。以前没有金税三期，问题爆发的几率确实比较低，因此，根本就没有引起广大企业的重视。但金税三期上线后，企业的这种做法已是一览无遗，税务机关随时可以找上门来追缴税款，并按偷税予以行政处罚...

发布日期2017/3/1 15:31:50阅读()
鸡年开年连收两枚税务行政案胜诉金蛋

鸡年开年连收两枚税务行政案胜诉金蛋作者：许义娜律师（注会、注税）13189013312 鸡年假期一过，2月6日收到某市中级人民法院税务行政诉讼的二审判决，撤销某市税务机关《税务行政处罚决定书》以及其上级某市税务机关《行政复议决定书》；2月17日收到某省国家税务局税务行政复议案的复议决定书，撤销某市税务机关《税务行政处罚决定书》、《税务处理决定书》。鸡年开年连收两枚税务行政案胜诉金蛋，所以，有些小激动，乘这两日处于开庭间隙期，写篇文章鼓励一下自己。第一枚金蛋案情，某矿山企业被税务机关认定为偷税，在2006年至2011年期间，少缴资源税980万，少缴企业所得税220元...

发布日期2017/2/18 16:54:26阅读()
探究虚开刑案 “开票费”“开票点数”的罗生门

【尊重原创，未经授权，谢绝转载】探究虚开刑案 “开票费”“开票点数”的罗生门作者：许义娜律师税务律师（注会/注税）【摘要：】对经济类刑事案件，必须把握案件的主要脉络——经济事项的法律关系，而不是被诸如谁怎么说，钱怎么付等实务中呈现出来的纷繁复杂的形式所迷惑。笔者认为，适用民商法分析厘清，并尊重民商法对交易关系交易主体的法律定性，才是虚开增值税专用发票犯罪案件涉案当事人罪与非罪的判断标准所应依赖的基础法律事实。虚开增值税专用发票刑案，往往都会涉及到存在“开票费”“开票点数”的犯罪事实，开票方、介...

发布日期2016/6/10 18:08:17阅读()
对虚开专票案“月末税负控制倒推进项”证人证言的质证意见

【尊重原创，未经授权，谢绝转载】对虚开专票案“月末税负控制倒推进项”证人证言的质证意见作者：许义娜律师（注册会计师 / 注册税务师）亲自办案的律师 13189013312笔者经办一起开票金额超10亿的虚开增值税专用发票刑案，公诉方的证据中有集团各企业财务人员的数份证人证言，大意是说，每到月底，集团财务总监就要各集团企业财务人员计算本企业本月的增值税税负率，如果达不到多少，就要企业之间做交易，以达到预先设定的税负率。公诉人视为指控企业虚开专票的重量级证据。以下是笔者在庭上...

发布日期2016/5/17 22:19:57阅读()

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